Краткое описание
Налоговое планирование по НДС.
· Структурирование деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы. Письмо ФНС от 16 августа 2022 г. № СД-19-2/188@ - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Разумные деловые цели. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (Определения Верховного Суда Российской Федерации № № 301-ЭС22-4481 от 21 июля 2022 г., 307-ЭС21-17087, № 307-ЭС21-17713 от 23 марта 2022). Позиции 2021 – 2022 Верховного суда по возврату налога, уплаченного лицом, которого консолидируют для целей налогообложения. Виды поступлений, не облагаемых НДС.
· Помогает ли экономить НДС опционный договор?
· Безналоговая передача имущества.
· Способы перенесения обязанности по уплате налога на более поздний срок.
Налоговое планирование по налогу на прибыль.
· Организация деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы.
· Виды расходов, к которым повышенное внимание ФНС в последнее время (ИП – управляющие (проигрыш налогоплательщика в ситуации, когда бывший директор стал ИП – управляющим (Определение Верховного Суда РФ от 10.02.2022 N 304-ЭС21-28407), выигрыш – Постановление 6ААС от 19.08.2022 по делу № А73-19134/2021 и др.); выигрыш общества, у которого были одновременно два органа управления – директор и ИП – управляющий (Постановления АС УО от 07.12.2022 по делу № А76-51975/2020, от 15.08.2022 года по делу № А76-817/2021) еще из последних судебных актов в пользу налогоплательщика - Решение Арбитражного суда Свердловской области по делу № А60-51457/2022 от 02.12.2022), уплата роялти, агентские договоры).
· Договор простого товарищества
· Выплаты ИП и самозанятым. Судебная практика. Письмо ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674 "О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД"
· Оптимизация чрез учетную политику предприятия. Резервы для целей налогового учета.
· Договор простого товарищества. Наиболее распространенные варианты применения.
· Страховые взносы с фонда оплаты труда по ставке 7,6% 10 лет, налог на прибыль первые пять лет по ставке 5%, отсутствие 5 лет налога на имущество, заявительный порядок возмещения НДС - как это возможно? – ТОСЭР. Законопроект по изменениям по страховым взносам в ТОСЭР.
· Использование паевых инвестиционных фондов для налогового планирования по налогу на прибыль и НДФЛ
Выплаты, при которых экономятся НДФЛ и/или страховые взносы.
Производственный кооператив – возможности и подводные камни в применении.
Контроль в ценах в сделках между взаимозависимыми лицами (в том числе в «неконтролируемых» по разделу V.1. НК РФ сделках. Судебная практика.
Субъекты РФ, в которых пониженные ставки налога на УСН
Противодействия доначислениям из – за «дробления бизнеса» - ВОЗМОЖНО ЛИ ЮРИДИЧЕСКИ ЗАКРЕПЛЕННОЕ БЕЗОПАСНОЕ НЕГЛАСНОЕ (СКРЫТОЕ) ВЛАДЕНИЕ КОМПАНИЕЙ? СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, дело № А14-1917/2021 от 15.12.2021).
Определения Верховного суда от 18.08.2022 N 309-ЭС22-13529, от 28.04.2022 N 304-ЭС19-27825, от 14.04.2022 N 304-ЭС22-3769, от 12.04.2022 № 302-ЭС21-22323, от 23.03.2022 N 306-ЭС22-1981 от 23.03.2022, от 15.12.2021 № 305-ЭС21-18005, от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981 и «налоговая реконструкция». Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).
