Войти

Введите данные для входа

Логин *
Пароль *
Запомнить меня

Главная

ИВАНИЦКИЙ
ВИКТОР СЕРГЕЕВИЧ

Партнер ООО "Аудиторская группа КАПИТАЛ"
Кандидат экономических наук
Магистр права
Аттестованный аудитор

Ближайшие семинары

Подписывайтесь на мой Telegram - канал с налоговыми новостями Victor – nalogi по ссылке https://t.me/victornalogi

 

21 ноября 2022 г. Нижний Новгород с 10 до 18

Бухгалтерский учет и налогообложение в строительстве (инвестор, застройщик, подрядчик)

Больше информации по телефону +79087223222

 

22 ноября 2022 г. Нижний Новгород с 10 до 18

Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении внешнеэкономической деятельности

Больше информации по телефону +79087223222

 

01 декабря 2022 г. Екатеринбург с 10 до 16

«Вызовы 2022 - 2023» - использования иностранных компаний для обхода санкций; неочевидные налоговые последствия релокации руководителя, ИП, самозанятого, работника; взаимодействие с новыми субъектами РФ

Больше информации по телефону +7 (343) 288-73-94

 

08 декабря 2022 г. Нижний Новгород с 10 до 18

Налоговый контроль от А до Я

Больше информации по телефону +79087223222

 

14 декабря 2022 г. Москва с 10 до 17

Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении внешнеэкономической деятельности. Как ФНС проверяет участников ВЭД.

Больше информации по телефонам +7 495 798 13 49+7 495 798 09 54

 

15 - 16 декабря 2022 г. Москва с 10 до 17

Риски налогоплательщика. Анализ мероприятий налогового контроля и защита прав налогоплательщиков. Судебная практика по ст. 54.1.

Больше информации по телефонам +7 495 798 13 49+7 495 798 09 54

 

20 декабря 2022 г. Магнитогорск

Налоговое планирование

Больше информации по телефону +7 (3519) 39-52-72

 

27 января 2023 г. Магнитогорск

Контрсанкционные изменения налогового законодательства

Больше информации по телефону +7 (3519) 39-52-72

 

31 января – 1 февраля 2023 г. Москва с 10 до 17

Строительная деятельность (инвестора, застройщика, подрядчика): сложные вопросы учета и налогообложения с учетом изменений законодательства и судебной практике

Больше информации по телефонам +7 495 798 13 49+7 495 798 09 54

Темы семинаров

Бухгалтерский учёт и налогообложение внешнеэкономической деятельности. Учёт операций в условных единицах

Краткая программа семинара:

  1. Единый налоговый счет с 2023 года – изменение в налоговом агентировании по НДС и налогу на прибыль при внешнеэкономической деятельности (263-ФЗ от 14.07.2022).
  2. Возвращение обязанности налогового агентирования по НДС при оплате электронных услуг иностранных организаций (323-ФЗ от 14.07.2022).
  3. Федеральный закон 67-ФЗ от 26.03.2022:
  • Расширение круга субъектов, имеющих право на заявительный порядок возмещения НДС.
  • Курсовая разница, начисленная по требованиям (обязательствам) выраженным в иностранной валюте, учитывается при расчете налоговой базы по мере погашения указанной задолженности (с 2022 года положительная, с 2023 года отрицательная).
  • Расширение интервала для учета в расходах процентов по долговым обязательствам между взаимозависимыми лицами.
  • С 60 до 120 млн повышен лимит по контролируемым сделкам между невзаимозависимыми лицами.
  • Освобождение от ответственности за применение некорректных цен для целей налогообложения по контролируемым сделкам в 2022 – 2023 годах
  • При прощении иностранной организацией долга по договору займа, заключенному до 01.03.22 (в том числе, когда права по такому договору были уступлены до 01.03.22), не возникает налогооблагаемого дохода.
  • Послабления в ответственности контролирующих лиц иностранных компаний за непредоставление документов.
  • Освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы физических лиц в виде ценных бумаг (долей участия в уставном капитале) российских организаций и государственных ценных бумаг, полученных в 2022 году от иностранной организации, при выполнении установленных условий.
  1. Регистрация в Казахстане компаний для обхода запрета европейских и ряда азиатских стран на экспорт в Российскую Федерацию. Базовая схема (при таких сделках) налогообложения в РФ и Казахстане, уплата таможенных платежей в Казахстане.
  2. Изменения в ст. 148 НК РФ (место выполнения работ, оказания услуг) в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»)
  3. Законопроект 1237255-7 (принят в первом чтении 17.11.2021) - упрощение порядка документального подтверждения ставки НДС 0% при оказании услуг по международной перевозке морскими, речными судами товаров, вывозимых с территории Российской Федерации. Предлагается исключить требование о наличии отметок таможенных органов.
  4. Законопроект 542-8 (принят в первом чтении 9.11.2021) - совершенствование механизма освобождения ввозимого технологического оборудования и электронной продукции от взимания налога на добавленную стоимость.
  5. Приказом ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@ утверждена «Стратегическая карта ФНС России на 2021 - 2023 годы». Чего ожидать участникам внешнеэкономической деятельности?
  6. 305-ФЗ от 02.07.2021 – изменения в налоговом агентировании по НДС при приобретении работ, услуг у иностранных компаний, расширен круг субъектов по налоговому агентированию по налогу на прибыль по кредитам, займам от иностранных лиц
  7. Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. – какое влияние окажет на применение соглашений об избежании двойного налогообложения, вычеты по НДС, посреднические операции при ВЭД и т.д.
  8. Письмо ФНС от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@ по фактическому праву на доход и налоговому агентированию.
  9. Законопроект 15.03.2021г. по внесению изменений в ст. 148 НК РФ https://regulation.gov.ru/projects#npa=113908.
  10. Что надо предусмотреть во внешнеэкономическом контракте, чтобы избежать правовых рисков и налоговых неопределенностей? Инкотермс 2020. Момент определения перехода права собственности. Разница в моментах определения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при экспорте.
  11. Налогообложение курсовых разниц. Отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности.
  12. Особенности подтверждения ставки 0 при экспорте (отдельно рассматривается экспорт в страны Евразийского экономического союза). Судебная практика по проблемным моментам. Изменения по подтверждению ставки 0 с 01.04.2020г. для некоторых типов экспорта. Заполнение декларации по НДС.
  13. Раздельный учет у экспортеров. Сложности в раздельном учете при экспорте сырьевых товаров. Позиция Минфина (Письма от 6 марта 2017 г. N 03-07-08/12468, от 17.07.2019 N 03-07-08/53071 и др.), судебная практика (Постановления АС ВСО от 18.02.2020 N Ф02-222/2020, АС МО от 11.08.2017 N Ф05-11202/2017, АС СЗО от 20.09.2018 N Ф07-10003/2018, Определения ВС РФ от 29.11.2017 N 307-КГ17-17511, от 10.05.2017 N 309-КГ17-4792, 4ААС от 01.06.2020 N 04АП-6600/2019 и др.).
  14. Импорт (отдельно рассматривается импорт из стран Евразийского экономического союза).
  15. Экспорт/импорт через комиссионера или агента, действующего от своего имени.
  16. Проводки по экспорту/импорту. Заполнение декларации по НДС экспортерами (подтвержденный экспорт, неподтвержденный экспорт).
  17. Неправомерное выставление ставки НДС 20% экспедитором или перевозчиком (вместо ставки 0%). В каких случаях заказчик не сможет принять к вычету? Позиции Верховного суда. В случае неправомерного выставления НДС по ставке 20 (вместо 0), сумму НДС можно взыскать с экспедитора, как неосновательное обогащение! – судебная практика.
  18. Иностранный экспедитор/перевозчик. Вопросы налогового агентирования по НДС и по налогу на прибыль.
  19. Место реализации товаров и место реализации работ, услуг. Выполнение функций налогового агента. Изменения в налоговом агентировании 2019 – 2020г.
  20. Вычет по НДС при «экспорте услуг» с 01.07.2019г. – Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019г. (нюансы применения).
  21. Расчеты в условных единицах. Правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение.
  22. Зарубежные командировки.
  23. Начисление зарплаты в иностранной валюте – в каких случаях возможно? Исчисление НДФЛ и страховых взносов.
  24. Судебная практика 2015 – 2022 по контролю за ценами сделок для целей налогообложения экспортеров/импортеров. Доначисление налогов из-за импорта через подконтрольных посредников.
  25. Применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Подтверждение фактического права на доход. Кондуитные сделки. «Сквозной подход» при применении СИДН, в том числе применение ставки по СИДН с юрисдикцией фактического получателя дохода (судебная практика 2019 – 2022).
  26. Взыскание убытков с иностранной компании вследствие недостоверности заверения иностранной компании о фактическом праве на доход – судебная практика.
  27. Источники получения информации о должностных лицах иностранных компаний (печень ссылок на сайты). Открытый ресурс, который по ФИО позволяет установить иностранные компании, в которых конкретный человек является должностным лицом.
  28. Раскрытие сведений об участниках/бенефициарах иностранных компаний, которые стоят на налоговом учете в РФ - Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ
  29. Судебная практика по установлению российских бенефициаров иностранных компаний. Система CRS.
  30. В каких случаях представительство иностранной компании подлежит постановке на учет в РФ в качестве налогоплательщика? В каких ситуациях иностранная компания становится плательщиком налога на прибыль в РФ?
  31. Как ФНС собирает дополнительные данные для доначисления налогов при внешнеэкономической деятельности (выемки, допросы, истребование документов с использованием соглашений об избежании двойного налогообложения, документы, полученные в результате автообмена CRS, сведения из сети Internet и т.д.).
  32. Возникают ли обязанности по налоговому агентированию по налогу на прибыль при приобретении исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у иностранных компаний?
  33. Использование для налогового планирования по налогу на прибыль вместо иностранных компаний закрытого паевого инвестиционного фонда.
  34. Судебная практика по подтверждению вычетов НДС 2020 – 2022г. Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и судебные акты со ссылкой на данное письмо. Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021). Определения Верховного суда № 302-ЭС21-22323 от 12.04.2022, № 305-ЭС21-18005 от 15.12.2021г., № 309-ЭС20-23981 от 19.05.2021г. и «налоговая реконструкция» по налогу на прибыль и НДС. Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).
  35. Определение Верховного суда № 306-ЭС21-10075 от 28.10.2021 - концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей – если она не проявлена в отношениях с российским поставщиком импортного оборудования, то с покупателя Федеральная таможенная служба может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи.

Для бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей организаций, налоговых консультантов, аудиторов, юристов.
Налоговое планирование. Пошаговая Инструкция.

Краткая программа семинара:

Налоговое планирование по НДС.

  • Структурирование деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы. Письмо ФНС от 16 августа 2022 г. № СД-19-2/188@ - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Разумные деловые цели. Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и его связь с последней судебной практикой. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (Определения Верховного Суда Российской Федерации № 307-ЭС21-17087, № 307-ЭС21-17713 от 23 марта 2022). Позиции 2021 – 2022 Верховного суда по возврату налога, уплаченного лицом, которого консолидируют для целей налогообложения. Виды поступлений, не облагаемых НДС.
  • Помогает ли экономить НДС опционный договор?
  • Безналоговая передача имущества.
  • Способы перенесения обязанности по уплате налога на более поздний срок.

Налоговое планирование по налогу на прибыль.

  • Организация деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы.
  • Виды расходов, к которым повышенное внимание ФНС в последнее время (ИП – управляющие (проигрыш налогоплательщика в ситуации, когда бывший директор стал ИП – управляющим (Определение Верховного Суда РФ от 10.02.2022 N 304-ЭС21-28407), выигрыш – Постановление 6ААС от 19.08.2022 по делу № А73-19134/2021 и др.); выигрыш общества, у которого были одновременно два органа управления – директор и ИП – управляющий (Постановление АС УО от 15.08.2022 года по делу № А76-817/2021), уплата роялти, агентские договоры).
  • Договор простого товарищества
  • Выплаты ИП и самозанятым. Судебная практика. Письмо ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674 "О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД"
  • Оптимизация чрез учетную политику предприятия. Резервы для целей налогового учета.
  • Договор простого товарищества. Наиболее распространенные варианты применения.
  • Страховые взносы с фонда оплаты труда по ставке 7,6% 10 лет, налог на прибыль первые пять лет по ставке 5%, отсутствие 5 лет налога на имущество, заявительный порядок возмещения НДС - как это возможно? – ТОСЭР. Законопроект по изменениям по страховым взносам в ТОСЭР.
  • Использование паевых инвестиционных фондов для налогового планирования по налогу на прибыль и НДФЛ

Выплаты, при которых экономятся НДФЛ и/или страховые взносы.

Производственный кооператив – возможности и подводные камни в применении.

Контроль в ценах в сделках между взаимозависимыми лицами (в том числе в «неконтролируемых» по разделу V.1. НК РФ сделках. Судебная практика.

Субъекты РФ, в которых пониженные ставки налога на УСН

Противодействия доначислениям из – за «дробления бизнеса» - ВОЗМОЖНО ЛИ ЮРИДИЧЕСКИ ЗАКРЕПЛЕННОЕ БЕЗОПАСНОЕ НЕГЛАСНОЕ (СКРЫТОЕ) ВЛАДЕНИЕ КОМПАНИЕЙ? СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021).

Определения Верховного суда № 302-ЭС21-22323 от 12.04.2022, № 305-ЭС21-18005 от 15.12.2021г., № 309-ЭС20-23981 от 19.05.2021г. и «налоговая реконструкция» по налогу на прибыль и НДС. Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).

Пути решения проблемных вопросов в налогообложении и бухгалтерском учете в строительстве (инвестор, застройщик, подрядчик) с учетом последних изменений и судебной практики

Краткая программа семинара:

  1. Влияние новых ФСБУ 5,6,26 на учет у застройщика и подрядчика.
  2. Наиболее распространенные варианты проводок у застройщика (договор долевого участия, инвестиционный договор, в том числе с выделением вознаграждения застройщика).
  3. Определение финансового результата застройщиком на ОСН (4 возможных варианта) и УСН. Субсидирование банку пониженной процентной ставки для дольшика, особенности учета ДДУ на мебелированные помещения, иные вопросы.
  4. Планируется отмена освобождения от НДС услуг застройщика, оказываемых при строительстве апартаментов на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ. Такой тезис есть в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».
  5. Земельные отношения застройщика (особенности уплаты земельного налога с учетом судебной практики, учет арендной платы).
  6. Контроль цен для целей налогообложения у застройщиков.
  7. Переквалификация для целей налогообложения инвестиционных договоров по госконтрактам у застройщиков в подряд. Переквалификация для целей налогообложения договоров долевого участия в подряд. Судебная практика.
  8. Расходы на объекты социальной и коммунальной инфраструктуры. Разнонаправленная судебная практика.

Программа семинара:

БЛОК 1. УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ЗАСТРОЙЩИКА И У ИНВЕСТОРА

  1. Вопросы квалификации правоотношений между участниками строительства как необходимое условие для организации бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями законодательства. Определение сторон строительства, их статуса и функций: инвестор, заказчик, застройщик, подрядчик.

1.1. Виды договоров и правоотношений

1.1.1. Договор на реализацию инвестиционного проекта

1.1.1.1. Гражданско – правовое регулирование

1.1.1.2. Регулирование для целей налогообложения

  • Застройщик, не выполняющий функции подрядчика с точки зрения налогового учета аналогичен посреднику с точки зрения НДС до 01.10.2017г.
  • Средства инвестора для застройщика, не выполняющего самостоятельно работ (использующего только субподрядчиков) – целевое финансирование
  • Застройщик, не являющийся инвестором, и не выполняющий работы самостоятельно, не имеет право на вычет НДС со стоимости СМР
  • Если после окончания строительства у застройщика остаются нежилые помещения, которые будут использованы для облагаемых НДС операций, застройщик имеет право на вычет НДС
  • Застройщик, выполняющий часть работ самостоятельно, должен вести налоговый учет как по договору подряда (по аналогии с генеральным подрядчиком) – позиция № 1; есть позиция № 2 о праве на применение пп.23 п.3. ст. 149 НК, но только в части вознаграждения застройщика
  • Предоплата по договору купли – продажи будущей недвижимой вещи
  • Переквалификация для целей налогообложения в договор строительного подряда по государственным и муниципальным контрактам

1.1.1.3. Реформа бухгалтерского и налогового учета у застройщика

  • На каком счете в бухгалтерском учете застройщикам, осуществляющим строительство по договорам, которые носят инвестиционный характер и предусматривают финансирование инвестором (инвесторами) - на счете 20, либо на счете 08?
  • Где в балансе застройщикам отражать объекты, построенные в рамках инвестиционных отношений?
  • На каком счете отражать застройщикам средства дольщиков?
  • Бухучет у застройщика и МСФО в российском бухгалтерском учете
  • Федеральный закон 368-ФЗ от 09.11.2020
  • Как квалифицировать проценты по займу у застройщика для целей бухгалтерского учета и налогообложения?
  • Как квалифицировать затраты на содержание застройщика для целей бухгалтерского учета и налогообложения?
  • Вознаграждение заказчика – застройщика (как рассчитывать, на какую дату признавать) – судебная практика и письма контролирующих органов
  • Застройщик на ОСН, ДДУ без эскроу или с эскроу с правоотношениями с 01.01.2020, инвестиционный договор – как определяется вознаграждение и на какую дату?

Ежемесячно расчетным путем

На дату получения разрешения на ввод в эксплуатацию

На дату передачи помещений инвесторам/дольщикам

На дату передачи последнего помещения дольщикам/инвесторам

  • Застройщик на УСН, ДДУ без эскроу или с эскроу с правоотношениями с 01.01.2020, инвестиционный договор
  • Превышение фактических расходов на строительство над договорной стоимостью у заказчика – застройщика (убыток застройщика). Определение финансового результата по объекту строительства в целом, а не по каждому договору
  • 1.3.10. Застройщик заключает договоры о предоставлении субсидий с банками, которые предоставляют физлицам жилищные кредиты на цели приобретения у застройщика недвижимого имущества. Что с НДФЛ и налогом на прибыль?
  • Особенности ситуации, когда у застройщика есть обязанность передать мебелированное помещение дольщику
  • Наиболее распространенные варианты проводок у застройщика

1.1.2. Договор участия в долевом строительстве

  • Общие положения
  • Можно ли передать управление обществом – застройщиком индивидуальному предпринимателю – управляющему?
  • Должны ли застройщики выбивать чек ККТ при получении денежных средств по договорам долевого участия от физических лиц? А по договорам уступки прав по договорам долевого участия?
  • Уголовная ответственность за нарушение 214 - ФЗ

1.1.3. Жилищно – строительный кооператив

1.1.4. Договор простого товарищества (совместной деятельности)

1.1.5. Договор инвестиционного товарищества

1.1.6. Договор строительного подряда

1.1.7. Агентский договор

1.2. Субъекты строительных договоров

1.3. Способы осуществления строительства, их классификация. Преимущества и недостатки каждого способа в целях налогообложения, в т.ч. при совмещении функций инвестиционно-строительной деятельности. Модель: инвестор-заказчик-застройщик - генеральный подрядчик - субподрядчик, вопросы применения

  1. Учетная система инвестора

2.1. Что будет, если указать точную площадь объекта?

2.2. Инвестиционные взносы

2.3. Принятие на учет завершенного строительством объекта

2.3.1. Принятие на учет завершенного строительством объекта – на какую дату?

2.3.2. Здание с черновой отделкой – основное средство или нет (позиция Верховного суда – 2015 и позиция Высшего арбитражного суда – 2011)?

2.3.3. Первичные документы

2.3.4. Как выставлять счета – фактуры застройщику. Что такое сводный счет – фактура

2.3.4.1. История вопроса

2.3.4.2. Заказчик – застройщик на ОСН

2.3.4.3. Заказчик – застройщик на УСН вправе выставить сводный счет - фактуру

2.3.4.4. Мнение Высшего арбитражного суда - 2014

2.3.4.5. Позиция Минфина и ФНС – 2015 по сводным счетам - фактурам

2.3.4.6. Что изменилось с 01.10.2017г. с принятием Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 (внесение изменений в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость)?

2.3.4.7. Дольщик - организация и вычет по НДС

2.4. Принятие к учету для вычета по НДС – в том числе на счете 08

2.5. Инвестор выплачивает компенсацию застройщику за расторжение договора

2.6. Компенсация затрат

2.7. С какого момента возникает обязанность по оплате коммунальных услуг и взносов на капитальный ремонт?

2.8. Уступка права требования по инвестиционным договорам. Арбитражная практика ВАС РФ и позиция налоговых органов

2.8.1. ОСН

2.8.2. УСН

2.9. Строительно – монтажные работы для собственного потребления

2.10. Восстановление НДС по ОС, которые используются как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности

2.11. Строительство шло на УСН, затем осуществлен переход на ОСН

2.12. Отличие бухгалтерского и налогового учета затрат на капремонт

2.13. Отличие реконструкции (модернизации) от капитального ремонта

  1. Судебная практика по перепланировке (перепланировка без дооборудования не является модернизацией)

2.14. Пуско-наладочные работы

2.15. Затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций

2.16. Инвестор, который строил для себя, заключил инвестиционный договор

2.17. Предоплата по договору купли – продажи будущей недвижимой вещи (жилое помещение) не облагается НДС

  1. Организация бухгалтерского и налогового учета у заказчика-застройщика – разбираем нюансы.

3.1. Целевое финансирование

3.1.1. Нецелевое использование средств инвесторов и дольщиков

3.1.2. Распределение затрат застройщиком

3.2. Земельные отношения застройщика

3.2.1. Земельный участок у застройщика в собственности - налогообложение

3.2.1.1. Налоговая ставка

3.2.1.2. Верховный суд РФ: налоговые льготы в отношении земель «для дачного строительства» не действуют, если собственник земли – коммерческая организация

3.2.1.3. Когда надо подавать сообщение о наличии земельного участка? Бездекларационный порядок уплаты земельного налога

3.2.1.4. Особенности применения повышающих коэффициентов по п.15 ст. 396 НК РФ

3.2.1.5. Если меняется вид разрешенного использования

3.2.1.6. Когда прекращается обязанность по уплате земельного налога?

3.2.1.7. Письмо ФНС России от 16.12.2021 N БВ-4-7/17685@ «О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2021 года по вопросам налогообложения»

3.2.2. Аренда земельного участка застройщиком

3.2.2.1. Бухгалтерский учет арендных платежей

3.2.2.2. Налоговый учет арендных платежей и платежей за право аренды

3.2.2.3. Когда прекращается обязанность по уплате арендной платы?

3.3. Объекты социальной и коммунальной инфраструктуры

3.4. Вопросы обложения НДС услуг заказчика – застройщика при передаче нежилых помещений в жилом доме

3.5. К вопросу об апартаментах

3.6. Вправе ли застройщик многоквартирного жилого дома учесть расходы, произведенные после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию?

3.7. Платим штраф дольщику. Что с НДФЛ?

3.8. Расторжение договора с инвестором с целью с целью в дальнейшем использовать помещение застройщиком для собственных нужд

3.9. Резерв на гарантийное обслуживание

3.10. Продажа незавершенного строительства – жилого дома

3.11. Жилищно – строительный кооператив

3.12. Нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль застройщиком

3.13. Нюансы заполнения декларации по НДС застройщиком

3.14. Особенности учета у застройщика - инвестора

  1. Контроль цен для целей налогообложения в строительстве
  2. Использование иностранных компаний застройщиками
  3. Выдача корпоративных займов. Особенности налогообложения, в том числе при наличии SPV – компаний, размещающих облигации

6.1. Общие положения

6.2. Налоговые последствия беспроцентных займов и займов под более низкий процент, чем привлечены средства

6.3. Переквалификация займа в «не займ» и даже во взнос в уставный капитал

6.4. Займ от ИП на УСН или от самозанятого – при взаимозависимости надо доказывать деловую цель!

6.5. Переквалификация выданных взаимозависимыми обществами займов (срок возврата которых не наступил) предпринимателю в доход физического лица от дивидендов (с начислением НДФЛ)

  1. Многоквартирный дом, построенный на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства
  2. Договор простого товарищества

8.1. Можно ли внести в качестве вклада в совместную деятельность профессиональные навыки, сформированную годами базу подрядных строительных организаций, как это будет отражено в бухгалтерском учете совместной деятельности? Каков порядок оценки? Оформления и учета?

8.2. Регулирование в области бухгалтерского учета

8.3. Регулирование в области налогового учета

8.4. Обособленный налоговый учет в рамках совместной деятельности

8.5. НДС по деятельности товарищества

  1. Договор инвестиционного товарищества

Использование паевых инвестиционных фондов застройщиками

  1. Общие положения
  2. Налогообложение операций ПИФ

2.1. Общие вопросы, связанные с передачей имущества в ПИФ

2.2. НДС

2.3. Налог на имущество

2.4. Земельный налог

2.5. Налогообложение при получении дохода пайщиками ПИФ

2.6. Может ли организация – пайщик паевого инвестиционного фонда применять упрощенную систему налогообложения?

2.7. Может ли пайщик – физическое лицо облагать доходы от ПИФ как доходы от предпринимательской деятельности?

2.8. Требования к пайщику фонда недвижимости и комбинированного фонда

БЛОК 2. УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ПОДРЯДНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

  1. Нюансы учета материалов

1.1. Является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы и на товары в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС?

1.2. Можно ли накладную торг – 12 оформлять один раз в месяц при систематических поставках?

1.3. Принятие к учету материалов. Резерв под обесценение

1.4. Неотфактурованные поставки

1.5. Давальческие материалы

1.6. Если предприятие не является заказчиком перевозки, товарно – транспортная накладная формы 1 – Т или транспортной накладной у него могут отсутствовать

1.7. ГИБДД помогает ФНС

1.8. Использование сервиса Гугл Карты в налоговом споре

  1. Применение формы М-29. Использование материалов, не предусмотренных сметой
  2. Прямые и косвенные расходы подрядчика для целей налогообложения
  3. Бухгалтерский учет подрядчика. ПБУ 2/2008

4А. Методы признания доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль. Длительный производственный цикл

  1. Особенности учета у подрядчика на УСН доходы, уменьшенные на величину расходов
  2. Временные здания и сооружения
  3. Необходимость применения КС – 2, КС – 6, КС – 6а

7.1. Общий подход к оформлению первичных документов

7.2. Можно ли заказчику принимать к вычету НДС на основании КС – 2 в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС – 2 составляется ежемесячно, результат работ заказчику передается после выполнения всего объема работ?

7.3. Когда признавать выручку подрядчику в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС – 2 составляется ежемесячно, результат работ заказчику передается после выполнения всего объема работ?

7.4. Когда признавать выручку от реализации – когда составлен акт КС – 2 или когда подписан акт КС – 2 заказчиком (с указанием даты подписания)?

7.5. Имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены. Из какой даты исходить для исчисления НДС и налога на прибыль?

7.6. Генподрядчик принимает работы у субподрячиков позже, чем сдает заказчику

7.7. Зачет полученного аванса по одному договору в счет уплаты аванса по другому договору

7.8. При выполнении госконтракта приобрели материалы дешевле, чем предусмотрено сметой. Надо ли возвращать деньги?

7.9. Расчеты за электроэнергию, потребленную подрядчиками («перепредъявление», перепродажа, другие варианты)

7.10. Списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства

7.11. Учет опалубки

7.12. Компенсация расходов не облагается НДС

7.12. Разница между трудовыми и гражданско – правовыми договорами. Услуги ИП и самозанятых

7.15. Патент у ИП в строительстве

  1. Саморегулирование в строительной деятельности: гражданско-правовые и налоговые последствия. Учет затрат на вступление в СРО

8.1. Регулирование в части СРО с 01.07.2017г.

8.2. Сообщение в ИФНС о вступлении в СРО

8.3. Последствия нарушения условия о членстве в СРО

8.3.1. Гражданский кодекс

8.3.2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

8.3.3. Уголовный кодекс

8.3.4. Налоговые последствия

8.3.5. Проблемные контрагенты в строительстве. Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021).

  1. Регистрация обособленных подразделений при осуществлении строительства по НК РФ

9.1. Понятие обособленного подразделения с точки зрения Гражданского Кодекса

9.2. Понятие обособленного подразделения с точки зрения Налогового Кодекса

9.3. Сообщение о создании обособленного подразделения

9.4. Обособленное подразделение в том же муниципальном образовании - надо ли сообщать?

9.5. При каких работах в области строительства формируется обособленное подразделение?

9.6. Немного «старой» судебной практики

9.7. У подрядчика на стройплощадке - обособленное подразделение?

9.7.1. Еще раз к вопросу о судебной практике

9.7.2. В случае, когда работники организации направляются в командировку на объекты заказчика или генподрядчика и он обеспечивает проживание обособленного подразделения не возникает?

9.7.3. Разве при направлении в командировку обособленное подразделение не возникает?

9.7.4. Позиции Верховного суда - 2017

9.7.5. Уплата НДФЛ и отчетность по НДФЛ по обособленным подразделениям

9.7.6. Уплата налога на прибыль по обособленным подразделениям

9.7.7. Уплата страховых взносов и отчетность по ним при наличии обособленных подразделений

  1. Расчеты векселями в строительстве





Для финансовых директоров, главных бухгалтеров, налоговых консультантов, аудиторов.

Ужесточение налогового контроля. Анализ всех мероприятий налогового контроля и защита прав налогоплательщиков

Краткая программа семинара:

На «налоговую комиссию» можно не ходить? (Письмо ФНС от 2 декабря 2021 г. N ЕА-4-15/16838). Документы вне рамок проверки (когда в требовании ссылка на контрагента без идентификации сделки и на предпроверочный анализ) не давать? (Письмо ФНС от 23.12.2021 № СД-4-2/18103@, Постановление АС ЦО от 15.12.2021 N Ф10-5716/2021 и др). Как ФНС выбирает «жертву» для выездной проверки и побуждает налогоплательщика к добровольному уточнению налоговых обязательств. Взыскание НДС как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) - Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование заверений об обстоятельствах таким образом, чтобы можно было взыскать с контрагента НДС в случае добровольного уточнения налоговых обязательств налогоплательщиком на основании информационного письма ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021г.).

Судебная практика: допрос менее минуты, допрос в течение 6 часов, допрос одновременно двух свидетелей, допрос на улице, допрос в подъезде дома; выемка ФНС мобильных телефонов, записных книжек и т.д.; выемка переписки по электронной почте; истребование ФНС телефонов сотрудников, рецептуры, истребование 30 тн документов; налоговая депроцессуализация – вручение акта проверки через 3 года, проведение мероприятий дополнительного контроля неоднократно; планируемые обеспечительные меры до вынесения решения по проверке.

Приглашаем: собственника, руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, юриста

Каждому участнику выдается раздаточный материал (более 500 слайдов в электронном виде), который включает в себя письма контролирующих органов и судебную практику по рассматриваемым вопросам.

Ведущий семинара: Иваницкий Виктор Сергеевич - партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал» (27 место в рэнкинге АФ РФ за 2021 год по данным https://www.kommersant.ru/doc/5379840), кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА.

  1. Инструменты налогового контроля (допрос свидетеля (вызов на допрос; может ли свидетель при допросе в ходе мероприятий налогового контроля пользоваться помощью защитника и/или отказываться от дачи показаний на основании ст.51 Конституции РФ? допрос свидетеля на улице; допрос вне рамок выездной и камеральной проверки; налогоплательщик не вправе предъялять нотариально заверенные показания свидетелей, если к нотариусу не приглашались представители налогового органа); осмотр (во время осмотра помещений налогоплательщика (даже не выемки!) можно «осматривать» программное обеспечение; осмотр вне проверок; участие налогоплательщика в осмотре; документы ФНС по проведению осмотра); инвентаризация имущества (только выездные проверки); выемка документов и предметов (только выездная проверка). Можно ли взламывать двери и сейфы при выемке? экспертиза подписи)
  2. К вопросу об истребовании документов (истребование документов при выездных, камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок; истребование документов после окончания камеральной проверки; истребование документов в ходе выездной проверки контрагента налогоплательщика; истребование документов по цепочке; истребование документов у контрагента налогоплательщика до начала выездной проверки; истребование документов вне выездных и камеральных проверок; истребование документов, когда срок предоставления документов приходится на период после окончания проверки; использование доказательств, начало получения которых приходится на период проверки (или мероприятий дополнительного налогового контроля), а окончания – уже после; истребования документов за период, превышающих за срок проверки; имеет ли право налоговый орган истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами? сколько лет хранить документы по основным средствам для целей налогового учета? сколько лет хранит документы ФНС? как считать штраф за непредоставление документов, когда количество документов непонятно? истребование ФНС документов и информации у аудиторов - отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев; выемка у аудитора проверяемого лица)
  3. Налоговые проверки (камеральная и выездная налоговые проверки; можно ли в рамках выездной налоговой проверки проверять период, который был охвачен камеральной проверкой? проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; можно ли в плане цен контролировать неконтролируемые сделки между взаимозависимыми лицами – позиции Верховного суда и Минфина)
  4. Оформление результатов налоговых проверок (акт налоговой проверки, решение по налоговой проверке, вынесение решения вышестоящим налоговым органом по апелляционной жалобе; возможность ФНС России отменять решения УФНС без жалобы налогоплательщика; смена юридического адреса в ходе проверки - какой налоговый орган будет заканчивать проверку?)
  5. Возражения на акт налоговой проверки (может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания возражений на акт проверки? значение возражений на акт проверки; типичные нарушения, допускаемые ФНС при оформлении акта налоговой проверки; что не надо писать в возражениях)
  6. Оформление результатов дополнительного налогового контроля
  7. Апелляционная жалоба в управление ФНС (что необходимо указывать в апелляционной жалобе; может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания апелляционной жалобы в УФНС?)
  8. Судебное обжалование
  9. Некоторые вопросы исчисления штрафных санкций, в том числе основания для снижения
  10. Правоохранительные органы изменение порядка возбуждения уголовных дел по налоговым статьям; участие правоохранительных органов (в том числе ФСБ) в проверках, проводимых по решению налогового органа; уголовная ответственность в отношениях, связанных с уплатой налогов, сборов (уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд; взыскание с руководителей, учредителей и главных бухгалтеров налогов, пеней штрафов, не уплаченных предприятием; мошенничество при возмещении налога (получение денежных средств) из бюджета (наиболее распространенная ситуация - НДС); неисполнение обязанностей налогового агента; cокрытие денежных средств либо имущества за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов; rде можно провести обыск (квартира, офис, банковская ячейка)? порядок проведения личного обыска; осмотр места происшествия; выемка).

Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и судебные акты со ссылкой на данное письмо. Определения Верховного суда № 302-ЭС21-22323 от 12.04.2022, № 305-ЭС21-18005 от 15.12.2021г., № 309-ЭС20-23981 от 19.05.2021г. и «налоговая реконструкция» по НДС и налогу на прибыль. Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).

Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021).

Дробление бизнеса- как нельзя и как можно. Разумные деловые цели. Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и его связь с последней судебной практикой по дроблению бизнеса и налоговой реконструкции. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (Определения Верховного Суда Российской Федерации № 307-ЭС21-17087, № 307-ЭС21-17713 от 23 марта 2022). Позиции 2021 – 2022 Верховного суда по возврату налога, уплаченного лицом, которого консолидируют для целей налогообложения.

Контрсанкционные изменения налогового законодательства

Краткая программа семинара:

Моратория на выездные и камеральные проверки ФНС пока нет (в законе 46-ФЗ от 8.3.2022 речь идет о проверках иных органов), но Правительство вправе такой мораторий ввести (52-ФЗ от 09.03.2022), ФНС в

Письме от 15.04.2022 № ЕД-18-2/882@ и Минфин в Письме 15 июня 2022 года № 03-02-07/56732 указывают, что такого моратория нет и не будет.

«АНТИКРИЗИСНЫЙ» 67-ФЗ от 26.03.2022 – БОЛЕЕ 17 КРУПНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ 1 И ЧАСТЬ 2 НК РФ.

321-ФЗ от 14.07.2022 – Реформирование IT – льготы, повышающий коэффициент амортизации для радиоэлектронной промышленности

323-ФЗ от 14.07.2022 – Точечные поправки по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, изменение льготы по налогу на прибыль и страховым взносам для радиоэлектронной промышленности

239-ФЗ от 14.07.2022 – РЕФОРМИРОВАНИЕ ПОРЯДКА ИСЧИСЛЕНИЯ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

263-ФЗ от 14.07.2022 – единый налоговый счет с 2023 года

149-ФЗ от 28.05.2022 - Имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные в ходе инвентаризации, не включаются в базу по налогу на прибыль в 2022 – 2024 годах, для МСП в 2022- 2026 годах. Какие будут налоговые риски при таком выявлении? Можно ли отразить доход в бухгалтерском учете?

Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 на 6 месяцев введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами (в том числе и ФНС), в отношении юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей. Какие еще налоговые последствия, кроме неначисления пени?

4 этап амнистии капитала - 48-ФЗ от 09.03.2022 – как воспользоваться?

Изменение порядка возбуждения уголовных дел по «налоговым статьям» (51-ФЗ от 09.03.2022) прокомментировала Генеральная прокуратура в Письме 22-177-2022/Он41235-22 от 28.07.2022. Проект Постановления Государственной Думы № 88312-8 об амнистии по ряду «налоговых» и «экономических» статей Уголовного Кодекса.

47-ФЗ от 09.03.22 – ограничение на применение УСН с 2023 года ювелирной отраслью.

Позиция Верховного суда (Определение № 306-ЭС22-7274 от 19.08.2022) по «липовым нулевкам» - декларациям, поданным неуполномоченным лицом.

Постановления Правительства РФ от 25.03.2022 № 470 "Об изменении срока уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль организаций в 2022 году", от 30.03.22 № 512 (продление срока уплаты налога на УСН для некоторых категорий налогоплательщиков), от 29.04.2022 № 776 (на год продлены сроки уплаты страховых взносов некоторым категориям налогоплательщиков).

Законопроект 47595-8 от 27.12.2021 (предварительные обеспечительные меры после вынесения решения о назначении выездной проверки или после составления акта камеральной проверки, размещение на сайте ФНС информации о вынесенных решениях о назначении выездных проверок).

Перечень поручений Президента РФ от 16.03.2022 Правительству совместно с комиссиями Государственного Совета Российской Федерации по подготовке законопроектов по изменению налогового законодательства (срок исполнения был до 15.07.2022). Какие новации ждем и какие уже не ждем?

Законопроект № 109949-8 об увеличении лимита по доходам на упрощённой системе налогообложения (УСН) до 350 млн. руб. (без учёта коэффициента - дефлятора) от 20.04.2022.

11.05.2022г. Народный Хурал (Парламент) Республики Калмыкия внес Государственную думу законопроект 120885-8 по изменению квалификации обособленного подразделения для целей Налогового кодекса.

17-ФЗ от 25.02.22 о проведении эксперимента с 01.07.2022 по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".

Законопроект № 183794-8 от 18.08.2022 – упрощение перехода из ИП на спецрежиме в самозанятые

Некоторые тенденции и цифры. Приказ ФНС России N ЕД-7-1/173@ "Об утверждении Стратегической карты ФНС России до 2023 года". Новый комплекс ФНС по прогнозированию уплаты налогов налогоплательщиком. Цифровизация. Системы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике. Некоторые результаты работы налоговых органов. Бдительные налогоплательщики сообщают о нарушениях, допускаемых коллегами по бизнесу. К вопросу о будущем института индивидуальных предпринимателей. К вопросу о добровольной ликвидации юридического лица. Судебная практика по фиктивной миграции в регионы с пониженной ставкой УСН.

Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021).

Какие еще новые налоговые нормативные акты ждем? Их связь с существующими нормативными актами и судебной практикой. Законопроект 542-8 внесен в ГД 13.10.2021г. (09.11.2021г. принят в первом чтении) - совершенствование механизма освобождения ввозимого технологического оборудования и электронной продукции от взимания налога на добавленную стоимость. Законопроект 1237255-7 внесен в ГД 24.08.2021г. (17.11.2021 принят в первом чтении) – упрощение подтверждения ставки 0 при оказании услуг по международной перевозке морскими, речными судами товаров, вывозимых с территории РФ.

Судебная практика последних лет по контролю за ценами для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами (претензии предъявляются не только продавцу, но и вменяется внереализационный доход покупателю (УСН, ОСН) при приобретении имущества по цене ниже рыночной (обзор судебной практики последних лет)).

Споры по налогу на имущество 2019 – 2022 (движимое/недвижимое для целей налогообложения). Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/ недвижимого для целей налогообложения. Последние позиции Верховного суда по разграничению движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения –

Письмо ФНС России от 11.05.2022 N СД-4-21/5629@ "Об определяющих правовых позициях Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2022 г.)", другие письма ФНС и Минфина, судебная практика последних лет по объектам разных типов.

Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и судебные акты со ссылкой на данное письмо. Определения Верховного суда № 302-ЭС21-22323 от 12.04.2022, № 305-ЭС21-18005 от 15.12.2021г., № 309-ЭС20-23981 от 19.05.2021г. и «налоговая реконструкция» по НДС и налогу на прибыль. Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).

Дробление бизнеса- как нельзя и как можно. Разумные деловые цели. Письмо ФНС от 16 августа 2022 г. № СД-19-2/188@ - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и его связь с последней судебной практикой по дроблению бизнеса и налоговой реконструкции. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (Определения Верховного Суда Российской Федерации № 307-ЭС21-17087, № 307-ЭС21-17713 от 23 марта 2022). Позиции 2021 – 2022 Верховного суда по возврату налога, уплаченного лицом, которого консолидируют для целей налогообложения.

Проведение семинаров

  • Аудиторская группа «КАПИТАЛ»;
  • Российский фонд образовательных программ «Экономика и управление»;
  • Компания ПРАЙМ (дилер «Консультант Плюс»);
  • ГК "Респект" (дилер «Консультант Плюс»);
  • УЦ «Потенциал»;
  • УЦ «Экономист».

Фотографии

30,5,0,50,1
1,600,60,2,0,5000,25,800
90,150,1,50,12,30,50,0,70,12,0,50,1,0,1,5000
0,1,1,1,2,46,15,5,0,1,1,12,0,0

Информация
о лекторе

Иваницкий Виктор Сергеевич

ИВАНИЦКИЙ ВИКТОР СЕРГЕЕВИЧ

Партнер ООО "Аудиторская группа "КАПИТАЛ" 

 

Научная деятельность

  • Кандидат экономических наук
  • Магистр права

 

Профессиональная деятельность

Аудит, консалтинг, досудебная и судебная защита по спорам с ИФНС, налоговая оптимизация.

Стаж работы в сфере экономического консалтинга - 16 лет.

 

Функциональные обязанности

  • Организация аудиторских проверок (классический аудит, экспресс – аудит, сопутствующие аудиту услуги)
  • Налоговый консалтинг
  • Консалтинг в области налогообложения при операциях с оффшорными юрисдикциями
  • Развитие направления консалтинг в области экономики
  • Представление интересов клиентов организации в ФНС и арбитражных судах по спорам, связанным с исчислением и уплатой налогов, сборов
  • Поиск клиентов для организации и ведение переговоров
  • Организация деятельности по ведению бухгалтерского обслуживания клиентов (в том числе ведение бухгалтерского учета на аутсорсинге).

Контакты

Иваницкий Виктор Сергеевич

Контактный телефон:

+7 912 662-24-33

 

Адрес в г. Москва:

ул. Авиамоторная 50 стр.2

Адрес в г. Екатеринбург:

Сибирский тракт 12, строение 1, офис 504

Введите данные для входа в свою учётную запись