Краткая программа семинара:

1. Реформа подтверждения ставки 0 при экспорте - Федеральный закон от 19 декабря 2022 г. № 549-ФЗ
2. Уточнение порядка учета курсовых разниц, нулевая ставка по налогу на прибыль в 2022 году по доходам от реализации акций российских компаний при владении более года для организаций, попавших под санкции - Федеральный закон от 19 декабря 2022 г. № 523-ФЗ
3. Единый налоговый счет с 2023 года – изменение в налоговом агентировании по НДС и налогу на прибыль при внешнеэкономической деятельности (263-ФЗ от 14.07.2022).
4. Возвращение обязанности налогового агентирования по НДС при оплате электронных услуг иностранных организаций (323-ФЗ от 14.07.2022).
5. Федеральный закон 67-ФЗ от 26.03.2022:

• Расширение круга субъектов, имеющих право на заявительный порядок возмещения НДС.
• Курсовая разница, начисленная по требованиям (обязательствам) выраженным в иностранной валюте, учитывается при расчете налоговой базы по мере погашения указанной задолженности (с 2022 года положительная, с 2023 года отрицательная).
• Расширение интервала для учета в расходах процентов по долговым обязательствам между взаимозависимыми лицами.
• С 60 до 120 млн повышен лимит по контролируемым сделкам между невзаимозависимыми лицами.
• Освобождение от ответственности за применение некорректных цен для целей налогообложения по контролируемым сделкам в 2022 – 2023 годах
• При прощении иностранной организацией долга по договору займа, заключенному до 01.03.22 (в том числе, когда права по такому договору были уступлены до 01.03.22), не возникает налогооблагаемого дохода, за исключением признанных ранее в расходах процентов.
• Послабления в ответственности контролирующих лиц иностранных компаний за непредоставление документов.
• Освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы физических лиц в виде ценных бумаг (долей участия в уставном капитале) российских организаций и государственных ценных бумаг, полученных в 2022 году от иностранной организации, при выполнении установленных условий.

6. Регистрация в Казахстане и ОАЭ компаний для обхода запрета европейских и ряда азиатских стран на экспорт в Российскую Федерацию. Базовая схема (при таких сделках) налогообложения в РФ и Казахстане, уплата таможенных платежей в Казахстане.
7. Релокация собственника/директора/участника/ИП/сотрудника в иностранное государство. Неочевидные налоговые последствия на примере релокации в Казахстан.
8. Работаем с контрагентами из новых субъектов РФ (ЛНР, ДНР, Херсонская область, Запорожская область) и на территории новых субъектов РФ – налоговые особенности
9. Изменения в ст. 148 НК РФ (место выполнения работ, оказания услуг) в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»)
10. Законопроект 1237255-7 (принят в первом чтении 17.11.2021) - упрощение порядка документального подтверждения ставки НДС 0% при оказании услуг по международной перевозке морскими, речными судами товаров, вывозимых с территории Российской Федерации. Предлагается исключить требование о наличии отметок таможенных органов.
11. Законопроект 542-8 (принят в первом чтении 9.11.2021) - совершенствование механизма освобождения ввозимого технологического оборудования и электронной продукции от взимания налога на добавленную стоимость.
12. Приобретаем товар у российской организации, отгрузка из иностранного государства (отдельно рассматривается вариант ЕАЭС) – что с местом реализации товара у продавца (ст. 147 НК РФ) и налогообложением у покупателя?
13. Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. – какое влияние окажет на применение соглашений об избежании двойного налогообложения, вычеты по НДС, посреднические операции при ВЭД и т.д.
14. Письмо ФНС от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@ по фактическому праву на доход и налоговому агентированию.
15. Законопроект 15.03.2021г. по внесению изменений в ст. 148 НК РФ https://regulation.gov.ru/projects#npa=113908.
16. Что надо предусмотреть во внешнеэкономическом контракте, чтобы избежать правовых рисков и налоговых неопределенностей? Инкотермс 2020. Момент определения перехода права собственности. Разница в моментах определения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при экспорте.
17. Налогообложение курсовых разниц. Отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности.
18. Особенности подтверждения ставки 0 при экспорте (отдельно рассматривается экспорт в страны Евразийского экономического союза). Судебная практика по проблемным моментам. Изменения по подтверждению ставки 0 с 01.04.2020г. для некоторых типов экспорта. Заполнение декларации по НДС.
19. Раздельный учет у экспортеров. Сложности в раздельном учете при экспорте сырьевых товаров. Позиция Минфина (Письма от 6 марта 2017 г. N 03-07-08/12468, от 17.07.2019 N 03-07-08/53071 и др.), судебная практика (Постановления АС ВСО от 18.02.2020 N Ф02-222/2020, АС МО от 11.08.2017 N Ф05-11202/2017, АС СЗО от 20.09.2018 N Ф07-10003/2018, Определения ВС РФ от 29.11.2017 N 307-КГ17-17511, от 10.05.2017 N 309-КГ17-4792, 4ААС от 01.06.2020 N 04АП-6600/2019 и др.).
20. Импорт (отдельно рассматривается импорт из стран Евразийского экономического союза).
21. Экспорт/импорт через комиссионера или агента, действующего от своего имени.
22. Проводки по экспорту/импорту. Заполнение декларации по НДС экспортерами (подтвержденный экспорт, неподтвержденный экспорт).
23. Неправомерное выставление ставки НДС 20% экспедитором или перевозчиком (вместо ставки 0%). В каких случаях заказчик не сможет принять к вычету? Позиции Верховного суда. В случае неправомерного выставления НДС по ставке 20 (вместо 0), сумму НДС можно взыскать с экспедитора, как неосновательное обогащение! – судебная практика.
24. Иностранный экспедитор/перевозчик. Вопросы налогового агентирования по НДС и по налогу на прибыль.
25. Место реализации товаров и место реализации работ, услуг. Выполнение функций налогового агента. Изменения в налоговом агентировании 2019 – 2020г.
26. Вычет по НДС при «экспорте услуг» с 01.07.2019г. – Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019г. (нюансы применения).
27. Расчеты в условных единицах. Правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение.
28. Зарубежные командировки.
29. Начисление зарплаты в иностранной валюте – в каких случаях возможно? Исчисление НДФЛ и страховых взносов.
30. Судебная практика 2015 – 2022 по контролю за ценами сделок для целей налогообложения экспортеров/импортеров. Доначисление налогов из-за импорта через подконтрольных посредников.
31. Применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Подтверждение фактического права на доход. Кондуитные сделки. «Сквозной подход» при применении СИДН, в том числе применение ставки по СИДН с юрисдикцией фактического получателя дохода (судебная практика 2019 – 2022).
32. Взыскание убытков с иностранной компании вследствие недостоверности заверения иностранной компании о фактическом праве на доход – судебная практика.
33. Источники получения информации о должностных лицах иностранных компаний (печень ссылок на сайты). Открытый ресурс, который по ФИО позволяет установить иностранные компании, в которых конкретный человек является должностным лицом.
34. Раскрытие сведений об участниках/бенефициарах иностранных компаний, которые стоят на налоговом учете в РФ - Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ
35. Судебная практика по установлению российских бенефициаров иностранных компаний. Система CRS.
36. В каких случаях представительство иностранной компании подлежит постановке на учет в РФ в качестве налогоплательщика? В каких ситуациях иностранная компания становится плательщиком налога на прибыль в РФ?
37. Как ФНС собирает дополнительные данные для доначисления налогов при внешнеэкономической деятельности (выемки, допросы, истребование документов с использованием соглашений об избежании двойного налогообложения, документы, полученные в результате автообмена CRS, сведения из сети Internet и т.д.).
38. Возникают ли обязанности по налоговому агентированию по налогу на прибыль при приобретении исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у иностранных компаний?
39. Использование для налогового планирования по налогу на прибыль вместо иностранных компаний закрытого паевого инвестиционного фонда.
40. Судебная практика по подтверждению вычетов НДС 2020 – 2022г. Письма ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@, от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@ по применению ст. 54.1. и судебные акты со ссылкой на данное письмо. Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021). Определения Верховного суда от 18.08.2022 N 309-ЭС22-13529, от 28.04.2022 N 304-ЭС19-27825, от 14.04.2022 N 304-ЭС22-3769, от 12.04.2022 № 302-ЭС21-22323, от 23.03.2022 N 306-ЭС22-1981 от 23.03.2022, от 15.12.2021 № 305-ЭС21-18005, от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981 и «налоговая реконструкция». Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).
41. Определение Верховного суда № 306-ЭС21-10075 от 28.10.2021 - концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей – если она не проявлена в отношениях с российским поставщиком импортного оборудования, то с покупателя Федеральная таможенная служба может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи.

Для бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей организаций, налоговых консультантов, аудиторов, юристов.

Краткая программа семинара:

Налоговое планирование по НДС.

• Структурирование деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы. Письмо ФНС от 16 августа 2022 г. № СД-19-2/188@ - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Разумные деловые цели. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (Определения Верховного Суда Российской Федерации № № 301-ЭС22-4481 от 21 июля 2022 г., 307-ЭС21-17087, № 307-ЭС21-17713 от 23 марта 2022). Позиции 2021 – 2022 Верховного суда по возврату налога, уплаченного лицом, которого консолидируют для целей налогообложения. Виды поступлений, не облагаемых НДС.
• Помогает ли экономить НДС опционный договор?
• Безналоговая передача имущества.
• Способы перенесения обязанности по уплате налога на более поздний срок.

Налоговое планирование по налогу на прибыль.

• Организация деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы.
• Виды расходов, к которым повышенное внимание ФНС в последнее время (ИП – управляющие (проигрыш налогоплательщика в ситуации, когда бывший директор стал ИП – управляющим (Определение Верховного Суда РФ от 10.02.2022 N 304-ЭС21-28407), выигрыш – Постановление 6ААС от 19.08.2022 по делу № А73-19134/2021 и др.); выигрыш общества, у которого были одновременно два органа управления – директор и ИП – управляющий (Постановления АС УО от 07.12.2022 по делу № А76-51975/2020, от 15.08.2022 года по делу № А76-817/2021) еще из последних судебных актов в пользу налогоплательщика - Решение Арбитражного суда Свердловской области по делу № А60-51457/2022 от 02.12.2022), уплата роялти, агентские договоры).
• Договор простого товарищества
• Выплаты ИП и самозанятым. Судебная практика. Письмо ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674 "О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД"
• Оптимизация чрез учетную политику предприятия. Резервы для целей налогового учета.
• Договор простого товарищества. Наиболее распространенные варианты применения.
• Страховые взносы с фонда оплаты труда по ставке 7,6% 10 лет, налог на прибыль первые пять лет по ставке 5%, отсутствие 5 лет налога на имущество, заявительный порядок возмещения НДС - как это возможно? – ТОСЭР. Законопроект по изменениям по страховым взносам в ТОСЭР.
• Использование паевых инвестиционных фондов для налогового планирования по налогу на прибыль и НДФЛ

Выплаты, при которых экономятся НДФЛ и/или страховые взносы.

Производственный кооператив – возможности и подводные камни в применении.

Контроль в ценах в сделках между взаимозависимыми лицами (в том числе в «неконтролируемых» по разделу V.1. НК РФ сделках. Судебная практика.

Субъекты РФ, в которых пониженные ставки налога на УСН

Противодействия доначислениям из – за «дробления бизнеса» - ВОЗМОЖНО ЛИ ЮРИДИЧЕСКИ ЗАКРЕПЛЕННОЕ БЕЗОПАСНОЕ НЕГЛАСНОЕ (СКРЫТОЕ) ВЛАДЕНИЕ КОМПАНИЕЙ? СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, дело № А14-1917/2021 от 15.12.2021).

Определения Верховного суда от 18.08.2022 N 309-ЭС22-13529, от 28.04.2022 N 304-ЭС19-27825, от 14.04.2022 N 304-ЭС22-3769, от 12.04.2022 № 302-ЭС21-22323, от 23.03.2022 N 306-ЭС22-1981 от 23.03.2022, от 15.12.2021 № 305-ЭС21-18005, от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981 и «налоговая реконструкция». Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).

Краткая программа семинара:

1. Влияние ФСБУ 5,6,26 на учет у застройщика и подрядчика.
2. Наиболее распространенные варианты проводок у застройщика (договор долевого участия, инвестиционный договор, в том числе с выделением вознаграждения застройщика).
3. Определение финансового результата застройщиком на ОСН (4 возможных варианта). Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2022 N 306-ЭС22-7624, Постановление АС ЗСО от 28.04.2021г. по делу № № А70-13785/2019 – порядок определения финансового результата застройщиком на УСН.

Субсидирование банку пониженной процентной ставки для дольшика, особенности учета ДДУ на мебелированные помещения, иные вопросы.

4. Земельные отношения застройщика (особенности уплаты земельного налога с учетом судебной практики, учет арендной платы).
5. Контроль цен для целей налогообложения у застройщиков.
6. Переквалификация для целей налогообложения инвестиционных договоров по госконтрактам у застройщиков в подряд. Переквалификация для целей налогообложения договоров долевого участия в подряд. Судебная практика.
7. Расходы на объекты социальной и коммунальной инфраструктуры. Изменения, внесенные Федеральным законом 323-ФЗ от 14.07.22. Разнонаправленная судебная практика до 323-ФЗ.
8. Проблемные вопросы учета по договору строительного подряда (в том числе: равномерное признание выручки для целей налога на прибыль в случае, когда работы относятся более, чем к одному отчетному периоду, определение момента признания выручки, когда заказчик не подписывает акт, безвозмездные услуги генподрядчика и др.).

Программа семинара:

БЛОК 1. УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ЗАСТРОЙЩИКА И У ИНВЕСТОРА

1. Вопросы квалификации правоотношений между участниками строительства как необходимое условие для организации бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями законодательства. Определение сторон строительства, их статуса и функций: инвестор, заказчик, застройщик, подрядчик.

1.1. Виды договоров и правоотношений

1.1.1. Договор на реализацию инвестиционного проекта

1.1.1.1. Гражданско – правовое регулирование

1.1.1.2. Регулирование для целей налогообложения

• Застройщик, не выполняющий функции подрядчика с точки зрения налогового учета аналогичен посреднику с точки зрения НДС до 01.10.2017г.
• Средства инвестора для застройщика, не выполняющего самостоятельно работ (использующего только субподрядчиков) – целевое финансирование
• Застройщик, не являющийся инвестором, и не выполняющий работы самостоятельно, не имеет право на вычет НДС со стоимости СМР
• Если после окончания строительства у застройщика остаются нежилые помещения, которые будут использованы для облагаемых НДС операций, застройщик имеет право на вычет НДС
• Застройщик, выполняющий часть работ самостоятельно, должен вести налоговый учет как по договору подряда (по аналогии с генеральным подрядчиком) – позиция № 1; есть позиция № 2 о праве на применение пп.23 п.3. ст. 149 НК, но только в части вознаграждения застройщика
• Предоплата по договору купли – продажи будущей недвижимой вещи
• Переквалификация для целей налогообложения в договор строительного подряда по государственным и муниципальным контрактам

1.1.1.3. Реформа бухгалтерского и налогового учета у застройщика

• На каком счете в бухгалтерском учете застройщикам, осуществляющим строительство по договорам, которые носят инвестиционный характер и предусматривают финансирование инвестором (инвесторами) - на счете 20, либо на счете 08?
• Где в балансе застройщикам отражать объекты, построенные в рамках инвестиционных отношений?
• На каком счете отражать застройщикам средства дольщиков?
• Бухучет у застройщика и МСФО в российском бухгалтерском учете
• Федеральный закон 368-ФЗ от 09.11.2020
• Как квалифицировать проценты по займу у застройщика для целей бухгалтерского учета и налогообложения?
• Как квалифицировать затраты на содержание застройщика для целей бухгалтерского учета и налогообложения?
• Вознаграждение заказчика – застройщика (как рассчитывать, на какую дату признавать) – судебная практика и письма контролирующих органов
• Застройщик на ОСН, ДДУ без эскроу или с эскроу с правоотношениями с 01.01.2020, инвестиционный договор – как определяется вознаграждение и на какую дату?

Ежемесячно расчетным путем

На дату получения разрешения на ввод в эксплуатацию

На дату передачи помещений инвесторам/дольщикам

На дату передачи последнего помещения дольщикам/инвесторам

• Застройщик на УСН, ДДУ без эскроу или с эскроу с правоотношениями с 01.01.2020, инвестиционный договор
• Превышение фактических расходов на строительство над договорной стоимостью у заказчика – застройщика (убыток застройщика). Определение финансового результата по объекту строительства в целом, а не по каждому договору
• 1.3.10. Застройщик заключает договоры о предоставлении субсидий с банками, которые предоставляют физлицам жилищные кредиты на цели приобретения у застройщика недвижимого имущества. Что с НДФЛ и налогом на прибыль?
• Особенности ситуации, когда у застройщика есть обязанность передать мебелированное помещение дольщику
• Наиболее распространенные варианты проводок у застройщика

1.1.2. Договор участия в долевом строительстве

• Общие положения
• Можно ли передать управление обществом – застройщиком индивидуальному предпринимателю – управляющему?
• Должны ли застройщики выбивать чек ККТ при получении денежных средств по договорам долевого участия от физических лиц? А по договорам уступки прав по договорам долевого участия?
• Уголовная ответственность за нарушение 214 - ФЗ

1.1.3. Жилищно – строительный кооператив

1.1.4. Договор простого товарищества (совместной деятельности)

1.1.5. Договор инвестиционного товарищества

1.1.6. Договор строительного подряда

1.1.7. Агентский договор

1.2. Субъекты строительных договоров

1.3. Способы осуществления строительства, их классификация. Преимущества и недостатки каждого способа в целях налогообложения, в т.ч. при совмещении функций инвестиционно-строительной деятельности. Модель: инвестор-заказчик-застройщик - генеральный подрядчик - субподрядчик, вопросы применения

2. Учетная система инвестора

2.1. Что будет, если указать точную площадь объекта?

2.2. Инвестиционные взносы

2.3. Принятие на учет завершенного строительством объекта

2.3.1. Принятие на учет завершенного строительством объекта – на какую дату?

2.3.2. Здание с черновой отделкой – основное средство или нет (позиция Верховного суда – 2015 и позиция Высшего арбитражного суда – 2011)?

2.3.3. Первичные документы

2.3.4. Как выставлять счета – фактуры застройщику. Что такое сводный счет – фактура

2.3.4.1. История вопроса

2.3.4.2. Заказчик – застройщик на ОСН

2.3.4.3. Заказчик – застройщик на УСН вправе выставить сводный счет - фактуру

2.3.4.4. Мнение Высшего арбитражного суда - 2014

2.3.4.5. Позиция Минфина и ФНС – 2015 по сводным счетам - фактурам

2.3.4.6. Что изменилось с 01.10.2017г. с принятием Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 (внесение изменений в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость)?

2.3.4.7. Дольщик - организация и вычет по НДС

2.4. Принятие к учету для вычета по НДС – в том числе на счете 08

2.5. Инвестор выплачивает компенсацию застройщику за расторжение договора

2.6. Компенсация затрат

2.7. С какого момента возникает обязанность по оплате коммунальных услуг и взносов на капитальный ремонт?

2.8. Уступка права требования по инвестиционным договорам. Арбитражная практика ВАС РФ и позиция налоговых органов

2.8.1. ОСН

2.8.2. УСН

2.9. Строительно – монтажные работы для собственного потребления

2.10. Восстановление НДС по ОС, которые используются как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности

2.11. Строительство шло на УСН, затем осуществлен переход на ОСН

2.12. Отличие бухгалтерского и налогового учета затрат на капремонт

2.13. Отличие реконструкции (модернизации) от капитального ремонта

13. Судебная практика по перепланировке (перепланировка без дооборудования не является модернизацией)

2.14. Пуско-наладочные работы

2.15. Затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций

2.16. Инвестор, который строил для себя, заключил инвестиционный договор

2.17. Предоплата по договору купли – продажи будущей недвижимой вещи (жилое помещение) не облагается НДС

3. Организация бухгалтерского и налогового учета у заказчика-застройщика – разбираем нюансы.

3.1. Целевое финансирование

3.1.1. Нецелевое использование средств инвесторов и дольщиков

3.1.2. Распределение затрат застройщиком

3.2. Земельные отношения застройщика

3.2.1. Земельный участок у застройщика в собственности - налогообложение

3.2.1.1. Налоговая ставка

3.2.1.2. Верховный суд РФ: налоговые льготы в отношении земель «для дачного строительства» не действуют, если собственник земли – коммерческая организация

3.2.1.3. Когда надо подавать сообщение о наличии земельного участка? Бездекларационный порядок уплаты земельного налога

3.2.1.4. Особенности применения повышающих коэффициентов по п.15 ст. 396 НК РФ

3.2.1.5. Если меняется вид разрешенного использования

3.2.1.6. Когда прекращается обязанность по уплате земельного налога?

3.2.1.7. Письмо ФНС России от 16.12.2021 N БВ-4-7/17685@ «О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2021 года по вопросам налогообложения»

3.2.2. Аренда земельного участка застройщиком

3.2.2.1. Бухгалтерский учет арендных платежей

3.2.2.2. Налоговый учет арендных платежей и платежей за право аренды

3.2.2.3. Когда прекращается обязанность по уплате арендной платы?

3.3. Объекты социальной и коммунальной инфраструктуры

3.4. Вопросы обложения НДС услуг заказчика – застройщика при передаче нежилых помещений в жилом доме

3.5. К вопросу об апартаментах

3.6. Вправе ли застройщик многоквартирного жилого дома учесть расходы, произведенные после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию?

3.7. Платим штраф дольщику. Что с НДФЛ?

3.8. Расторжение договора с инвестором с целью с целью в дальнейшем использовать помещение застройщиком для собственных нужд

3.9. Резерв на гарантийное обслуживание

3.10. Продажа незавершенного строительства – жилого дома

3.11. Жилищно – строительный кооператив

3.12. Нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль застройщиком

3.13. Нюансы заполнения декларации по НДС застройщиком

3.14. Особенности учета у застройщика - инвестора

4. Контроль цен для целей налогообложения в строительстве
5. Использование иностранных компаний застройщиками
6. Выдача корпоративных займов. Особенности налогообложения, в том числе при наличии SPV – компаний, размещающих облигации

6.1. Общие положения

6.2. Налоговые последствия беспроцентных займов и займов под более низкий процент, чем привлечены средства

6.3. Переквалификация займа в «не займ» и даже во взнос в уставный капитал

6.4. Займ от ИП на УСН или от самозанятого – при взаимозависимости надо доказывать деловую цель!

6.5. Переквалификация выданных взаимозависимыми обществами займов (срок возврата которых не наступил) предпринимателю в доход физического лица от дивидендов (с начислением НДФЛ)

7. Многоквартирный дом, построенный на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства
8. Договор простого товарищества

8.1. Можно ли внести в качестве вклада в совместную деятельность профессиональные навыки, сформированную годами базу подрядных строительных организаций, как это будет отражено в бухгалтерском учете совместной деятельности? Каков порядок оценки? Оформления и учета?

8.2. Регулирование в области бухгалтерского учета

8.3. Регулирование в области налогового учета

8.4. Обособленный налоговый учет в рамках совместной деятельности

8.5. НДС по деятельности товарищества

9. Договор инвестиционного товарищества

Использование паевых инвестиционных фондов застройщиками

1. Общие положения
2. Налогообложение операций ПИФ

2.1. Общие вопросы, связанные с передачей имущества в ПИФ

2.2. НДС

2.3. Налог на имущество

2.4. Земельный налог

2.5. Налогообложение при получении дохода пайщиками ПИФ

2.6. Может ли организация – пайщик паевого инвестиционного фонда применять упрощенную систему налогообложения?

2.7. Может ли пайщик – физическое лицо облагать доходы от ПИФ как доходы от предпринимательской деятельности?

2.8. Требования к пайщику фонда недвижимости и комбинированного фонда

БЛОК 2. УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ПОДРЯДНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

1. Нюансы учета материалов

1.1. Является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы и на товары в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС?

1.2. Можно ли накладную торг – 12 оформлять один раз в месяц при систематических поставках?

1.3. Принятие к учету материалов. Резерв под обесценение

1.4. Неотфактурованные поставки

1.5. Давальческие материалы

1.6. Если предприятие не является заказчиком перевозки, товарно – транспортная накладная формы 1 – Т или транспортной накладной у него могут отсутствовать

1.7. ГИБДД помогает ФНС

1.8. Использование сервиса Гугл Карты в налоговом споре

2. Применение формы М-29. Использование материалов, не предусмотренных сметой
3. Прямые и косвенные расходы подрядчика для целей налогообложения
4. Бухгалтерский учет подрядчика. ПБУ 2/2008

4А. Методы признания доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль. Длительный производственный цикл

5. Особенности учета у подрядчика на УСН доходы, уменьшенные на величину расходов
6. Временные здания и сооружения
7. Необходимость применения КС – 2, КС – 6, КС – 6а

7.1. Общий подход к оформлению первичных документов

7.2. Можно ли заказчику принимать к вычету НДС на основании КС – 2 в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС – 2 составляется ежемесячно, результат работ заказчику передается после выполнения всего объема работ?

7.3. Когда признавать выручку подрядчику в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС – 2 составляется ежемесячно, результат работ заказчику передается после выполнения всего объема работ?

7.4. Когда признавать выручку от реализации – когда составлен акт КС – 2 или когда подписан акт КС – 2 заказчиком (с указанием даты подписания)?

7.5. Имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены. Из какой даты исходить для исчисления НДС и налога на прибыль?

7.6. Генподрядчик принимает работы у субподрячиков позже, чем сдает заказчику

7.7. Зачет полученного аванса по одному договору в счет уплаты аванса по другому договору

7.8. При выполнении госконтракта приобрели материалы дешевле, чем предусмотрено сметой. Надо ли возвращать деньги?

7.9. Расчеты за электроэнергию, потребленную подрядчиками («перепредъявление», перепродажа, другие варианты)

7.10. Списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства

7.11. Учет опалубки

7.12. Компенсация расходов не облагается НДС

7.12. Разница между трудовыми и гражданско – правовыми договорами. Услуги ИП и самозанятых

7.15. Патент у ИП в строительстве

8. Саморегулирование в строительной деятельности: гражданско-правовые и налоговые последствия. Учет затрат на вступление в СРО

8.1. Регулирование в части СРО с 01.07.2017г.

8.2. Сообщение в ИФНС о вступлении в СРО

8.3. Последствия нарушения условия о членстве в СРО

8.3.1. Гражданский кодекс

8.3.2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

8.3.3. Уголовный кодекс

8.3.4. Налоговые последствия

8.3.5. Проблемные контрагенты в строительстве. Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021).

9. Регистрация обособленных подразделений при осуществлении строительства по НК РФ

9.1. Понятие обособленного подразделения с точки зрения Гражданского Кодекса

9.2. Понятие обособленного подразделения с точки зрения Налогового Кодекса

9.3. Сообщение о создании обособленного подразделения

9.4. Обособленное подразделение в том же муниципальном образовании - надо ли сообщать?

9.5. При каких работах в области строительства формируется обособленное подразделение?

9.6. Немного «старой» судебной практики

9.7. У подрядчика на стройплощадке - обособленное подразделение?

9.7.1. Еще раз к вопросу о судебной практике

9.7.2. В случае, когда работники организации направляются в командировку на объекты заказчика или генподрядчика и он обеспечивает проживание обособленного подразделения не возникает?

9.7.3. Разве при направлении в командировку обособленное подразделение не возникает?

9.7.4. Позиции Верховного суда - 2017

9.7.5. Уплата НДФЛ и отчетность по НДФЛ по обособленным подразделениям

9.7.6. Уплата налога на прибыль по обособленным подразделениям

9.7.7. Уплата страховых взносов и отчетность по ним при наличии обособленных подразделений

10. Расчеты векселями в строительстве

Для финансовых директоров, главных бухгалтеров, налоговых консультантов, аудиторов.

Краткая программа семинара:

За 10 месяцев 2022 года в бюджет поступило налогов и страховых взносов на 18% больше, чем за аналогичный период 2021 года. Доначисления за одну выездную проверку за 9 месяцев 2022 года увеличились на 40% по сравнению с 2021 годом.

Судебная практика: допрос менее минуты, допрос в течение 6 часов, допрос одновременно двух свидетелей, допрос на улице, допрос в подъезде дома; выемка ФНС мобильных телефонов, записных книжек и т.д.; выемка переписки по электронной почте; истребование ФНС телефонов сотрудников, рецептуры, истребование 30 тн документов; налоговая депроцессуализация – вручение акта проверки через 3 года.

1. Инструменты налогового контроля (допрос свидетеля (вызов на допрос; может ли свидетель при допросе в ходе мероприятий налогового контроля пользоваться помощью защитника и/или отказываться от дачи показаний на основании ст.51 Конституции РФ? допрос свидетеля на улице; допрос вне рамок выездной и камеральной проверки; налогоплательщик не вправе предъялять нотариально заверенные показания свидетелей, если к нотариусу не приглашались представители налогового органа); осмотр (во время осмотра помещений налогоплательщика (даже не выемки!) можно «осматривать» программное обеспечение; осмотр вне проверок; участие налогоплательщика в осмотре; документы ФНС по проведению осмотра); инвентаризация имущества (только выездные проверки); выемка документов и предметов (только выездная проверка). Можно ли взламывать двери и сейфы при выемке? экспертиза подписи)
2. К вопросу об истребовании документов (истребование документов при выездных, камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок; истребование документов после окончания камеральной проверки; истребование документов в ходе выездной проверки контрагента налогоплательщика; истребование документов по цепочке; истребование документов у контрагента налогоплательщика до начала выездной проверки; истребование документов вне выездных и камеральных проверок; истребование документов, когда срок предоставления документов приходится на период после окончания проверки; использование доказательств, начало получения которых приходится на период проверки (или мероприятий дополнительного налогового контроля), а окончания – уже после; истребования документов за период, превышающих за срок проверки; имеет ли право налоговый орган истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами? сколько лет хранить документы по основным средствам для целей налогового учета? сколько лет хранит документы ФНС? как считать штраф за непредоставление документов, когда количество документов непонятно? истребование ФНС документов и информации у аудиторов - отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев; выемка у аудитора проверяемого лица)
3. Налоговые проверки (камеральная и выездная налоговые проверки; можно ли в рамках выездной налоговой проверки проверять период, который был охвачен камеральной проверкой? проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; можно ли в плане цен контролировать неконтролируемые сделки между взаимозависимыми лицами – позиции Верховного суда и Минфина)
4. Оформление результатов налоговых проверок (акт налоговой проверки, решение по налоговой проверке, вынесение решения вышестоящим налоговым органом по апелляционной жалобе; возможность ФНС России отменять решения УФНС без жалобы налогоплательщика; смена юридического адреса в ходе проверки - какой налоговый орган будет заканчивать проверку?)
5. Возражения на акт налоговой проверки (может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания возражений на акт проверки? значение возражений на акт проверки; типичные нарушения, допускаемые ФНС при оформлении акта налоговой проверки; что не надо писать в возражениях)
6. Оформление результатов дополнительного налогового контроля
7. Апелляционная жалоба в управление ФНС (что необходимо указывать в апелляционной жалобе; может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания апелляционной жалобы в УФНС?)
8. Судебное обжалование
9. Некоторые вопросы исчисления штрафных санкций, в том числе основания для снижения
10. Правоохранительные органы – изменение порядка возбуждения уголовных дел по налоговым статьям; участие правоохранительных органов (в том числе ФСБ) в проверках, проводимых по решению налогового органа; уголовная ответственность в отношениях, связанных с уплатой налогов, сборов (уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд; взыскание с руководителей, учредителей и главных бухгалтеров налогов, пеней штрафов, не уплаченных предприятием; мошенничество при возмещении налога (получение денежных средств) из бюджета (наиболее распространенная ситуация - НДС); неисполнение обязанностей налогового агента; cокрытие денежных средств либо имущества за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов; rде можно провести обыск (квартира, офис, банковская ячейка)? порядок проведения личного обыска; осмотр места происшествия; выемка).
11. V. Письма ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@, от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@ по применению ст. 54.1. и судебные акты со ссылкой на письмо от 10.03.2021. Определения Верховного суда от 18.08.2022 N 309-ЭС22-13529, от 28.04.2022 N 304-ЭС19-27825, от 14.04.2022 N 304-ЭС22-3769, от 12.04.2022 № 302-ЭС21-22323, от 23.03.2022 N 306-ЭС22-1981 от 23.03.2022, от 15.12.2021 № 305-ЭС21-18005, от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981 и «налоговая реконструкция». Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).
12. VI. Дробление бизнеса- как нельзя и как можно. Разумные деловые цели. Письмо ФНС от 16 августа 2022 г. № СД-19-2/188@ - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и его связь с последней судебной практикой по дроблению бизнеса и налоговой реконструкции. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (Определения Верховного Суда Российской Федерации № 301-ЭС22-4481 от 21 июля 2022 г., № 307-ЭС21-17087, № 307-ЭС21-17713 от 23 марта 2022).