Войти

Введите данные для входа

Логин *
Пароль *
Запомнить меня

Последние изменения в налоговом администрировании

Воскресенье, 20 марта 2016 12:38

Контрсанкционные изменения налогового законодательства

Автор
Оцените материал
(0 голосов)
Контрсанкционные изменения налогового законодательства Фото: Виктор Иваницкий

Краткое описание

На семинаре освещаются проблемные вопросы, которые касаются налогового администрирования и налогообложения.

Аудитория

Этот семинар предназначен для главных бухгалтеров, финансовых директоров, налоговых консультантов, аудиторов.

Программа семинара

 

Моратория на выездные и камеральные проверки ФНС пока нет (в законе 46-ФЗ от 8.3.2022 речь идет о проверках иных органов), но Правительство вправе такой мораторий ввести (52-ФЗ от 09.03.2022), ФНС в

Письме от 15.04.2022 № ЕД-18-2/882@ “О приостановлении выездных налоговых проверок и проверок валютного законодательства” указывает, что такого моратория нет и не будет.

«АНТИКРИЗИСНЫЙ» 67-ФЗ от 26.03.2022 – БОЛЕЕ 17 КРУПНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ 1 И ЧАСТЬ 2 НК РФ.

4 этап амнистии капитала - 48-ФЗ от 09.03.2022 – как воспользоваться?

Изменение порядка возбуждения уголовных дел по «налоговым статьям» - 51-ФЗ от 09.03.2022. Проект Постановления Государственной Думы № 88312-8 об амнистии по ряду «налоговых» и «экономических» статей Уголовного Кодекса.

47-ФЗ от 09.03.22 – ограничение на применение УСН с 2023 года ювелирной отраслью.

Мораторий на банкротство (в том числе по заявлениям ФНС) на 6 месяцев по Постановлению Правительства РФ от 28 марта 2022 Г. N 497.

Приостановление до 1 июня 2022 года принятия ФНС решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников (блокировка счетов).

Законопроект 47595-8 от 27.12.2021 (предварительные обеспечительные меры после вынесения решения о назначении выездной проверки или после составления акта камеральной проверки, размещение на сайте ФНС информации о вынесенных решениях о назначении выездных проверок).

I. Некоторые тенденции и цифры. Приказ ФНС России N ЕД-7-1/173@ "Об утверждении Стратегической карты ФНС России до 2023 года". Новый комплекс ФНС по прогнозированию уплаты налогов налогоплательщиком. Цифровизация. Системы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике. Некоторые результаты работы налоговых органов. Бдительные налогоплательщики сообщают о нарушениях, допускаемых коллегами по бизнесу. К вопросу о будущем института индивидуальных предпринимателей. К вопросу о добровольной ликвидации юридического лица. Судебная практика по фиктивной миграции в регионы с пониженной ставкой УСН.

Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021).

II. Какие еще новые налоговые нормативные акты ждем? Их связь с существующими нормативными актами и судебной практикой. Законопроект 542-8 внесен в ГД 13.10.2021г. (09.11.2021г. принят в первом чтении) - совершенствование механизма освобождения ввозимого технологического оборудования и электронной продукции от взимания налога на добавленную стоимость. Законопроект 1237255-7 внесен в ГД 24.08.2021г. (17.11.2021 принят в первом чтении) – упрощение подтверждения ставки 0 при оказании услуг по международной перевозке морскими, речными судами товаров, вывозимых с территории РФ. Законопроект 1207299-7 внесен в ГД 05.07.2021г, принят в первом чтении 14.10.2021г. – отмена 3-х летнего срока регистрации резидентом ТОСЭР для применения пониженной ставки страховых взносов 7,6%.

III. Еще изменения в федеральном налоговом законодательстве. 17-ФЗ от 25.02.22 о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". 382-ФЗ от 29.11.2021 (налогообложение лизинга, коронавирусных субсидий, продажи жилья при улучшении жилищных условий). 379-ФЗ от 29.11.2021 - единый налоговый платеж для юрлиц и ИП. 305-ФЗ от 01.07.2021г. НДС – льгота для рестораторов при выручке до 2 млрд. руб. их к субъектам МСП при численности до 1500 человек (страховые взносы 15% при доходах в месяц свыше МРОТ)с рядом условий и ограничений, изменения по налоговому агентированию при реализации работ, услуг иностранным лицам в случае, когда местом реализации является РФ, изменения в налогообложении при передаче имущества ПИФам, изменения в декларировании физическими лицами, уточнения по модернизации полностью самортизированных основных средств, отказ от ставки EURIBOR при нормировании процентов, изменения по налоговому агентированию по налогу на прибыль.

IV Споры по налогу на имущество 2018 – 2022 (движимое/недвижимое). Последние позиции Верховного суда по разграничению движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения – Определения от 308-ЭС21-6663 по делу N А18-1531/2019 от 28.09.2021 (доведено до ФНС письмом от 01.10.2021 N БС-4-21/13969@), от 17.05.20201г. № 308-ЭС20-23222 (доведено до налоговых органов пунктом 7 Письма ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638, письмом ФНС от 21 мая 2021 г. N БС-4-21/7027@), № 301-ЭС20-21474 от 13.01.2021. Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/ недвижимого для целей налогообложения. Письма ФНС России от 02.08.2021 N СД-4-21/10889@, Минфина от 26.05.2021 N 03-05-05-01/40484, от 29.06.2021 N 03-05-05-01/51043 и др. Судебная практика последних лет по объектам разных типов.

Различие между недвижимым и движимым имуществом - теоретические предпосылки. Определения Верховного суда РФ от 17.05.20201г. № 308-ЭС20-23222 по делу № А32-56709/2019, № 301-ЭС20-21474 от 13.01.2021, № 307-ЭС19-5241 от 12.07.2019г. и другая судебная практика. Письма ФНС России от 02.08.2021 N СД-4-21/10889@, от 21 мая 2021 г. N БС-4-21/7027@, Минфина от 26.05.2021 N 03-05-05-01/40484, от 29.06.2021 N 03-05-05-01/51043 и др. Пошаговый алгоритм классификации объекта в качестве движимого или недвижимого имущества.

V. Блок – схема по письму ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ в части возможности признания вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль (признание вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль в полном объеме, полный отказ ФНС в признании; признание по данным «фактического исполнителя»; отказ в вычетах по НДС, расходы по налогу на прибыль в рыночном размере и т.д.) и судебные акты со ссылкой на данное письмо. Определения Верховного суда № 305-ЭС21-18005 от 15.12.2021г., № 309-ЭС20-23981 от 19.05.2021г. и «налоговая реконструкция». Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020). Как ПАО «Газпром» «не везло» с НДС (судебная практика 2018, 2020, 2021). Как дочерней компании ПАО «ЛУКОЙЛ» «не везло» с НДС – Постановление АС МО от 17.11.2021 по делу № А40-78464/20-75-890. Определение Верховного суда № 306-ЭС21-10075 от 28.10.2021 - концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей – если она не проявлена в отношениях с российским поставщиком импортного оборудования, то с покупателя Федеральная таможенная служба может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи.

VI. Дробление бизнеса- как нельзя и как можно. Разумные деловые цели. Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и его связь с последней судебной практикой по дроблению бизнеса и налоговой реконструкции. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (Определения Верховного Суда Российской Федерации № 307-ЭС21-17087, № 307-ЭС21-17713 от 23 марта 2022). Позиции 2021 – 2022 Верховного суда по возврату налога, уплаченного лицом, которого консолидируют для целей налогообложения.

VII. Судебная практика последних лет по контролю за ценами для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами.

Прочитано 3091 раз Последнее изменение Понедельник, 16 мая 2022 17:49

Информация о лекторе

Иваницкий Виктор Сергеевич

ИВАНИЦКИЙ ВИКТОР СЕРГЕЕВИЧ

Партнер ООО "Аудиторская группа "КАПИТАЛ" 

 

Научная деятельность

  • Кандидат экономических наук
  • Магистр права

 

Профессиональная деятельность

Аудит, консалтинг, досудебная и судебная защита по спорам с ИФНС, налоговая оптимизация.

Стаж работы в сфере экономического консалтинга - 16 лет.

 

Функциональные обязанности

  • Организация аудиторских проверок (классический аудит, экспресс – аудит, сопутствующие аудиту услуги)
  • Налоговый консалтинг
  • Консалтинг в области налогообложения при операциях с оффшорными юрисдикциями
  • Развитие направления консалтинг в области экономики
  • Представление интересов клиентов организации в ФНС и арбитражных судах по спорам, связанным с исчислением и уплатой налогов, сборов
  • Поиск клиентов для организации и ведение переговоров
  • Организация деятельности по ведению бухгалтерского обслуживания клиентов (в том числе ведение бухгалтерского учета на аутсорсинге).

Родной Урал

Контакты

Иваницкий Виктор Сергеевич

Контактный телефон:

+7 912 662-24-33

 

Адрес в г. Москва:

ул. Авиамоторная 50 стр.2

Адрес в г. Екатеринбург:

Сибирский тракт 12, строение 1, офис 504

Введите данные для входа в свою учётную запись